Базовые понятия

Предприниматель или руководитель компании должен разбираться в основах такого финансового инструмента, как денежный займ для бизнеса. В процессе роста предприятия с ним приходится сталкиваться постоянно.

Предметами займа могут выступать:

• ценные бумаги (акции, облигации и т.д.);
• вещи, имеющие родовые признаки (наследственные активы);
• деньги, включая валюту иностранных государств, с учетом предусмотренных законами РФ ограничений.

Займ деньгами – наиболее частая опция, поэтому рассмотрим ее особенности подробно.

Денежный займ: нюансы

Получить деньги в кредитной организации может предприниматель, а также любое физическое или юридическое лицо. Для этого не нужны специальные лицензии, доверенности и прочие разрешительные документы.

ИП и физлица могут не составлять договор, если сумма долга меньше 10000 рублей. Однако юрлицу рекомендуется брать займы только по договору. Расписка хоть и имеет законную силу, но редко составляется правильно. Договор останется недействительным, пока не будет указана сумма. Её можно прописать в рублях или у.е. Однако резиденты РФ обязуются проводить все расчеты в рублях.

Период займа устанавливается в договорном порядке. В документе прописывается конкретная дата возврата средств или ставится отметка «до востребования». В последнем варианте деньги обязуются вернуть в 30-дневный срок после предъявления требования.

Досрочный возврат возможен в двух ситуациях:

• Займодатель согласен получить досрочный возврат.
• Заемщик брал деньги для личного пользования, а не на развитие бизнеса. В таком случае сумма возвращается досрочно, но займодавец обязуется оповестить заемщика за 30 дней до возврата.

Беспроцентный займ допускается возвращать частями или полностью, если в договоре не стоит запрет на досрочное погашение.

Если займ получает физлицо, договор вступает в силу сразу после передачи денежных средств гражданину. Юрлицо может указать в договоре обязанности по передаче суммы. При этом заимодавец может отказать, если существует риск невозврата денег в оговоренные сроки.

Проценты могут устанавливаться в твердом размере или с учетом валютного курса, ставки ЦБ и т.д. Если в договоре не прописываются процентные условия, займ по умолчанию считается беспроцентным. Однако проценты в таком случае равны ключевой ставке Центробанка и выплачиваются ежемесячно.

Есть несколько исключений из правил. Беспроцентным считается займ, в котором отсутствует условие о процентах.

Типичные случаи:

• договор составляется между физлицом на сумму до 100000 рублей;
• предметом займа выступают не деньги, а вещи, имеющие родовые признаки.

При выдаче займа физлицу под процент ниже 2/3 ключевой ставки Центробанка заемщик получает экономию на процентах. Заимодавец должен удержать с этой материальной выгоды налог на доходы физлиц.

Условия:

• Физлицо является вашим сотрудником, вы находитесь в деловых, взаимозависимых отношениях.
• Займ по факту является помощью или исполнением встречного обязательства. Например, расплата за услуги, работу.

Материальная выгода не облагается, если одновременно:

• Займ выдавался на покупку или строительство жилья в РФ.
• Физлицо задействовало право на имущественный вычет по тратам на приобретение земли, жилой площади, постройку дома.

Ключевая ставка НДФЛ для нерезидентов – 30%, для резидентов – 35%. Чтобы рассчитать материальную выгоду, нужно посчитать разницу из суммы процентов 2/3 ставки ЦБ или 9% годовых при валютном займе и из размера процентов по договору. Положительное значение в расчетах укажет на доход заемщика в виде материальной выгоды.

Налог удерживается путем выплат денег физлицу. Сумма, которая удерживается, не должна быть выше 50% от суммы выплачиваемого дохода. Если физлицо не получает выгоды, то и удержать налог вам не с чего. Оповестить заемщика о сумме налога нужно до 1 марта года, следующего за годом займа. После оповещения обязанности по уплате НДФЛ переходят физлицу, которое получило экономию в процентах.

Средства обычно переводятся на р/с заемщика. Важно прописать в договоре все пункты по передаче денег займодавцем и возврату заемщиком всей суммы с процентами.

Наличные расчеты имеют ограничения в размере операций между юрлицами и ИП – это 100000 рулей по условиям одного договора. Возврат наличного займа, который выдавался для оплаты услуг, работ, товаров, выполняется с применением ККТ.

При отдаче заемных денег из кассы компании нужно учитывать ряд нюансов:

• Возврат можно выполнить только теми средствами, которые поступили с расчетного счета. Деньги сначала переводятся в банк, затем снимаются с р/с и выдаются заимодавцу.
• Лимиты в расчетах между ИП и юрлицами в размере 100 тысяч рублей.
• Применение ККТ при возврате наличного займа, который выдавался для непроизводственных целей, не требуется. Но предпринимателям желательно все же фиксировать, на что были использованы заемные деньги.

В российских реалиях займы — довольно распространенный вид сделки. Этот финансовый инструмент стоит в одном ряду с арендой и договорами купли-продажи. Займ для бизнеса влияет на финансовое положение компании, её репутацию. Кроме того, такие операции находятся под пристальным контролем ИФНС.

Если займы беспроцентные или осуществляются между взаимозависимыми партнерами, то они оцениваются налоговой по критериям целесообразности. Например, фирма с миллионными долгами выдает займ сторонней организации, ухудшая ещё больше свой финансовый фон. Если такую операцию признают экономически неоправданной, она подпадает под категорию извлечения материальной выгоды. Соответственно, компания штрафуется.

Частые вопросы

Можно ли выдавать займы без статуса МФО и лицензии?

Да, можете. Лицензирование обязательно, если выдача займов является основной деятельностью вашей компании.

Выдаются ли займы работникам компании?

Такие займы выдаются, но нужно не забывать про материальную выгоду физлица.

Можно ли дать деньги взаймы до востребования?

Да, можно. Заемщик обязуется вернуть долг в течение 30 дней после получения требования.

Можно ли отдать займ учредителю посредством перевода денег на его счет?

Да, можно. Если займ целевой, а возврат происходит с использованием электронных средств, потребуется применение ККТ.