Оформив предпринимательство, вы не должны в обязательном порядке открывать счет в банке. Но без него вы не сможете получать переводы от клиентов по безналичному расчету. Кроме того, с расчетного счета проще платить взносы в фонды, налоги в ИФНС.

В этом обзоре мы расскажем, какой подобрать банк для ООО или ИП. Рассмотрим основные критерии выбора, сравним условия и раскроем секреты открытия р/с, которые помогут вам не переплачивать за обслуживание.

Зачем предпринимателю счет в банке

Ведение бизнеса или предпринимательства подразумевает материальную выгоду и наличие расходов. По действующему законодательству ИП не вменяется в обязанность вести кассу и строго следить за финансовой отчетностью. Большинств предпринимателей даже самостоятельно ведут бухучет.

Однако расчетный счет в банке желательно открыть даже ИП без сотрудников. Вот несколько веских причин это сделать:

• Многие, если не все контрагенты малого и среднего бизнеса, расплачиваются безналом, чтобы не «заморачиваться» с кассовыми аппаратами. В любом варианте ИП рано или поздно столкнутся с клиентами, которые попросят реквизиты р/с.
• Расчеты наличными средствами между ИП и субъектами малого/среднего/крупного бизнеса ограничены суммами до ста тысяч руб. То есть сделка выше этой суммы может привлечь внимание контролирующих инстанций. В итоге ИП и юрлица, пошедшие на нарушение действующих положений, привлекаются к ответственности.
• Платить взносы в фонды и ИФНС проще/дешевле с расчетного счета.
• Держать средства лучше на р/с во избежание непредвиденных ситуаций.

Критерии выбора

Какой банк лучше выбрать, если вы ИП или юрлицо? Этот вопрос каждый предприниматель решает самостоятельно. Мы можем только посоветовать внимательно изучить следующие критерии:

• Надежность. Обязательно отметьте для себя на каком месте в рейтинге Центробанка находится финансовая организация. Мы рекомендуем выбирать банки из ТОП-10 перечня, чтобы не рисковать.
• Доступность. Желательно, чтобы отделение банка территориально находилось в доступной зоне для клиента. Да, многие операции можно и нужно решать онлайн, но есть задачи, которые требуют личного присутствия.
• Условия и дополнительные опции. Большинство банков из первой десятки рейтинга предлагают «тепличные» условия для новых клиентов. Например, бесплатное обслуживание в течение года, процент на остаток, персональные условия по тарифам и другое.
• Возможность получения ссуд и кредитов. Зачастую ИП или ООО собираются привлекать заемные деньги для развития бизнеса. Расчетный счет в надежном банке – это большой плюс для одобрения крупной суммы займа в этой же финансовой организации.
• Интернет-банкинг. Работать со счетами, переводами, оплатами от клиентов удобнее в онлайн-режиме.
• Стоимость открытия р/с. Многие крупные игроки на рынке банковских услуг предлагают бесплатно завести счет. Если такого нет, то это повод присмотреться внимательнее к тарифам банка и по другим услугам.
• Стоимость обслуживания счета. Комиссии банка стоит рассматривать при малых объемах выручки, чтобы снизить дополнительные расходы.

Перечень лучших банков ТОП-8

Сбербанк

В Сбербанке достаточно выгодные тарифы для получения р/с как для предпринимателей, так и для юрлиц. Много бонусов, скидок, бесплатный период обслуживания счета.

Кроме того, предлагается выдача бизнес-карты, а также дополнительные услуги по ведению финансового учета. Например, электронный документооборот, интернет-банкинг, кредитование на льготных условиях, защищенные каналы передачи данных, партнерские программы и многое другое.

ВТБ 24

Это крупный игрок в банковской сфере, поэтому ИП и ООО предлагаются улучшенные тарифные планы. ВТБ 24 систематически проводит акции, предоставляет бонусные программы для новых клиентов:

• бесплатно завести р/с;
• бесплатное обслуживание 3 месяца;
• бесплатные транзакции при соблюдении некоторых требований.

Для ИП и малого бизнеса многие опции также предоставляются бесплатно или по льготному тарифу. Например, платежи в бюджет и фонды можно делать бесплатно, интернет-банкинг и приложение – бесплатно, подготовка зарплатного проекта – бесплатно.

Альфа-Банк

Один из ведущих игроков на рынке по работе с бизнесом и предпринимательством. Среди стандартных бонусов бесплатное оформление р/с и 3-месячное ведение. Кроме того, Альфа-Банк предлагает лояльные по цене тарифы для ИП.

Среди льготных условий можно выделить следующие:

• выгодное годовое обслуживание, если оплачивается сразу весь период;
• начисление 3% годовых на остаточные средства;
• помощь в бухучете, расчете налоговых взносов, платежей в бюджет;
• интернет-банкинг, приложение для смартфона, информирование об операциях на р/с.

Тинькофф-банк

Если вы запускаете стартап, присмотритесь к этой организации. С самого начала работы на рынке Тинькофф показывает себя как комфортный, простой и мобильный финансовый инструмент.

Преимущества:

• быстрое открытие р/с;
• увеличенный рабочий день по сравнению с другими банками, поддержка 24/7;
• минимальная цена обслуживания + нулевой 6-месячный период для новых ИП;
• ведение з\п проекта даже при небольшом штате у предпринимателя.

Райффайзенбанк

Финансовое учреждение предлагает ИП или ООО завести р/с удаленно с обслуживанием онлайн. Счет можно открыть бесплатно, весь пакет услуг включен в тариф.

Подключены опции:

• изготовление карт со статусом «Бизнес»;
• разработка з/п проекта;
• банкинг в интернете;
• овердрафт по льготным условиям.

Банк Точка

Относительно новое кредитное учреждение, которое уже входит в ТОП-8 рейтинга. Банк предоставляет удаленное оформление р/с. ИП достаточно указать номер мобильного и отправить небольшой пакет бумаг. Помимо этого, «Точка» предлагает:

• увеличенный операционный день;
• круглосуточную поддержку;
• приложение для смартфона, интернет-банкинг;

Новым клиентам (ИП, ООО) предоставляются скидки на ведение счетов, бесплатный период до 3-х месяцев.

Банк Открытие

Тарифы включают банкинг в интернете, льготные условия ведения р/с, а также большой комплект услуг по транзакциям с наличными средствами. Новым клиентам предлагаются скидки, бонусы, бесплатный период обслуживания счета.

ЛокоБанк

Кредитная организация предоставляет услуги дистанционного открытия счета, бесплатно обслуживает р/с в рамках одного тарифа. Клиентам предлагается мобильное приложение с опциями интернет-банкинга для работы с транзакциями онлайн в неограниченном объеме.

Тройка лидеров

В прошлом году в тройку лидеров вошли: «Райффайзенбанк», «Открытие» и «Точка». Большей частью банки заинтересовали предпринимателей своими особенностями, а также спецусловиями для юрлиц.

Райффайзенбанк

Преимущества: удаленное обслуживание р/счета, максимальный контроль транзакций, наличие корпоративных карт. Из особенностей стоит выделить бесплатные платежи на р/с в других кредитных организациях.

Открытие

Преимущества: разнообразие тарифных планов под любые запросы бизнеса, предпринимателя. Особенность организации в качественной работе с новыми клиентами. В частности, предпринимателям и юрлицам помогают рассчитать объемы льготных платежей по каждому из тарифных планов.

Точка

Преимущества – зачисление средств на р/с за «ноль» рублей посредством эквайринга. Кроме того, клиенты бизнес тарифов могут бесплатно уплачивать налоги/взносы в бюджет, фонды.

Какие нужны документы?

В большинстве случаев р/с откроют в срок от 1 до нескольких дней. Возможна и экспресс-услуга, когда предприниматель получает все бумаги с реквизитами за несколько часов. В любом варианте следует узнать о сроках в той организации, где планируется оформлять р/счет.

Кредитная организация запросит пакет бумаг для оформления. Стандартный пакет для ИП включает:

• регистрационный лист ОГРНИП;
• паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• данные из госреестра ЕГРИП;
• письмо из органов госстатистики.

Все документы при наличии паспорта можно получить в ИФНС при открытии предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель может сам открыть счет или доверить всю работу специалистам. Во втором случае нужна доверенность с подписью/печатью нотариуса, паспорта представителей, наделенных правом подписывать бумаги ИП. В случае использования в предпринимательстве печати, нужно предъявить копию оттиска.

Резюме

Расчетный счет для предпринимателя или юрлица – это необязательная опция. Однако при транзакциях с контрагентами по безналу р/с потребуется завести. Кроме того, с его помощью проще уплачивать сборы и налоги, вести бухучет, з/п проекты.

Чтобы выбрать кредитную организацию для оформления счета, нужно тщательно изучить все условия, дополнительные опции, тарифы претендентов из ТОП-10 рейтинга. Прежде чем заключать договор, не лишним будет обратиться за консультационной помощью к специалистам.

Согласно Налоговому Кодексу блокировка расчетного счета предполагает приостановление операций на счетах и переводов электронных средств до выяснения обстоятельств или устранения нарушений. Кроме того, контролирующие органы ограничивают физическим и юридическим лицам доступ к интернет-банку. В зависимости от специфики и причин ограничений подбираются оптимальные способы разблокировки.

Рассмотрим 8 основных причин, которые могут повлиять на блокировку расчетного счета, часть которых может произойти из-за несоблюдения требований налоговой службы, часть из-за несоблюдения условий банков.

Несвоевременная сдача отчетности

Если вы не сдали вовремя отчетные документы, налоговая, согласно приложению к приказу ФНС России от 13.02.20117 №ММВ-7-8/179, имеет право в течение 10 рабочих дней заблокировать расчетный счет. Однако зачастую операция выполняется до истечения разрешенного законодательством срока.

Причина в электронных помощниках, которые использует налоговая. Алгоритм действий следующий — в случае, если документы не поступают в установленный срок, программа принимает такие действия за нарушение и выносит решение блокировать расчетный счет. Документы система отправляет в банк, который обязуется своевременно исполнить решение. Поскольку искусственные интеллекты работают автоматически, весь процесс занимает несколько часов.

Решением данной проблемы может стать подготовка декларации. Достаточно направить сначала нулевую, а после — уточненную отчетность. При подаче необходимых документов налоговая служба снимет блокировку уже на следующий день, своевременно оповестив банк об отмене решения. В отдельных случаях это может занять от 2 до 7 дней.

На вопросы налоговой службы не были даны ответы

Если отчетность была составлена некорректно, налоговая требует предоставить объяснения. О получении извещения необходимо предупредить службу, на это отводится до 6 дней. Если не уведомить контролирующий орган своевременно, счет блокируется до выяснения обстоятельств. Алгоритмы направляют соответствующее решение в банк.

Ответ на требование дается в течение срока, который указан в запросе. Как правило, выделяется до 10 рабочих дней. Чтобы избежать блокировки счета, которая происходит автоматически, необходимо своевременно уведомить государственный орган о получении требования. Если вы получили извещение по обычной почте — достаточно заполнить уведомление о получении, оформляемое в почтовом отделении. В случае электронного сообщения, ответ дается в такой же форме.

Подтверждение о получении запроса не снимает обязательств перед налоговой службой. После того, как вы уведомите службу о получении извещения, необходимо дать развернутый ответ или исправить ошибки в отчете.

Наличие задолженности

Если вы имеете долг по налоговому или страховому взносу, контролирующий орган уведомляет об этом, присылая сообщение о необходимости ликвидации задолженности в установленный срок. В противном случае выносится решение о взыскании средств и блокировке счетов. Если организация имеет несколько счетов, количество решений об их замораживании приходит в равном соответствии. Блокировке подвергаются расчетный, депозитный, валютный и другие виды счетов. Однако средства списываются с какого-то одного. Все зависит от того, какой счет будет принят в качестве основного.

Предприниматели, которые имеют электронный документооборот, получают уведомление от налоговой службы в электронной форме. Остальные — с помощью почтового перевода с уведомлением о вручении. Поскольку во втором случае увеличивается время доставки, компании зачастую слишком поздно узнают о проблеме, что отрицательно сказывается на бизнесе.

На практике также встречаются случаи, когда налоговая по каким-то причинам не уведомляет о проблемах и взыскании средств, или сообщение не доходит до адресата. Поэтому рекомендуется самостоятельно проверять на сайте контролирующего органа существующие ограничения. Для этого необходимо зайти во вкладку «Запрос о действующих решениях о приостановлении», и ввести необходимые данные.

Стоит быть внимательным к действующим обременениям, поскольку за затягивание выплат налоговая насчитывает пени. Срок списания средств отсчитывается со дня просрочки до момента, когда задолженность погашается. При этом день, в который были внесены средства, не учитывается. Если оплата производится после 30-го дня, сумма увеличивается в два раза.

С помощью банковской выписки вы сможете потребовать в контролирующем органе информацию о состоянии задолженности своей организации и проверить, какие операции проводились со счетом. При наличии какой-либо задолженности, даже если сумма посчитана неверно, стоит ее погасить в установленный срок, чтобы избежать возможных ограничений. Переплаченные средства возвращаются или засчитываются в счет будущих платежей. Поскольку налоговая всегда затягивает с возвратом денег, списанных ошибочно, второй вариант используется чаще.

Налоговая служба также совершает ошибки, наличие которых делает электронный процесс отмены невозможным. Уведомление отправляется почтой, однако ответа на вопрос когда оно будет направлено нет. Упростить процесс стоит самостоятельно — посетите налоговую службу лично, предварительно взяв официальный запрос, заполненный в свободной форме. После того, как вы возьмете решение на бумаге, достаточно завести его в банк. Контролировать его отправку и статус можно на сайте органа.

Привлечение к ответственности в случае нарушения

Если налоговая служба, выявив у физического или юридического лица финансовое нарушение, сомневается, что решение будет разрешено в пользу бюджета, вмешиваются судебные приставы. Они блокируют возможный выезд за границу, происходит блокировка расчетного счета. Такой прецедент на практике в России не случался. Если же такие меры к вам будут когда-то применены, по требованиям налоговой необходимо заплатить штраф или посетить допрос.

Банк против иностранных агентов

Если индивидуальный предприниматель или руководитель ООО иностранный гражданин, необходимо подготовить документ, который будет подтверждать законность его пребывания в России. С видом на жительство или временным разрешением на проживание таких проблем не будет. Истечение срока давности или отсутствие официальных документов является для банка поводом блокировки всех счетов гражданина. Для разрешения вопроса потребуется представить доказательства законного пребывания в стране.

Банк сомневается в законности проводимых операций

Банки обязаны регулярно анализировать финансовые операции клиентов. В противном случае, неподчинение может привести к санкциям или отзову лицензии ЦБ. Поэтому финансовым мониторингом в банках занимается отдельное подразделение — оно прослеживает операции и задает клиенту вопросы, если у сотрудников возникают сомнения в прозрачности сделок.

Избежать блокировки счета в данном случае несложно. Необходимо открыто отвечать на вопросы и предоставлять по требованию всю документацию, которая относится к сделке. Если не сделать этого вовремя или скрывать часть операций от финансового отдела банка, ограничивается доступ к онлайн-банку. Пользоваться им можно будет только для оплаты заработной платы сотрудникам и совершения бюджетных платежей.

Финансовое подразделение банка не видит обычных операций

Обычной операцией для банка, который отслеживает финансовые трансферы индивидуального предпринимателя или ООО, является оплата налогов, страховых взносов, аренды и выдача заработной платы сотрудникам. Такие операции естественны и проходят в любой компании. Поэтому их отсутствие всегда приводит к вопросам и проверкам.

С такими нарушениями сталкиваются начинающие бизнесмены. Наиболее частая ошибка — предприниматель, не желая выводить деньги из оборота компании, выступает в качестве учредителя ООО, директора и единственного сотрудника, а заработную плату не выдает. Такая система позволяет не выплачивать страховые взносы. При наличии собственного помещения также отпадает необходимость платить аренду. Для предприятия такое решение во многом выигрышное, однако, банк так не думает и всячески старается препятствовать этому.

Банк, отслеживая поступление и списание средств на личные нужды предприятия и не видя налоговых выплат, считает такую ситуацию подозрительной. Поэтому все расходные операции, которые проводятся со счетом, принудительно приостанавливаются до выяснения обстоятельств.

Как необходимо действовать, если расчетный счет заблокирован? Для начала открыто поговорить с банком и предоставить документацию, которую он требует. Потребуется оплатить налоги, начислить заработную плату сотрудникам. Это необходимо для того, чтобы банк увидел платежные поручения. Если у вас несколько расчетных счетов, которые находятся в разных банках и налоги высчитываются со второго — первый банк это не увидит. В такой ситуации для снятия блокировки достаточно предоставить выписку. Это может быть PDF-файл или бумажный экземпляр. Фому выбирает банк.

Банк придумывает проблему на ровном месте

О том, как клиенту доказывать свою благонадежность и законность финансовых операций на счету, устанавливает банк. В практике встречаются случаи, когда от руководителя сначала требуют предоставить в электронной форме какой-либо документ, после просят отправить паспортные данные для подтверждения личности, затем общее фото, где в кадре будет видно документ, паспорт в развернутом виде и лицо клиента. Чтобы информация хорошо читалась и не была перевернутой на фото, фотографироваться приходится в зеркало.

Усложняется ситуация, когда банк начинает требовать документы, которых нет. Так, у индивидуальных предпринимателей могут запрашивать бухгалтерский баланс, который руководитель не должен вести. В такой ситуации необходимо долго объяснять работникам банка, по каким причинам того или иного документа у вас нет.

В крайнем случае, если объяснения с банком затягиваются и вы не видите положительных изменений, незаконность действий учреждения можно доказать через суд. Во время судебного разбирательства уже банк обязан представить суду доказательства, на каком основании был заблокирован счет. Однако этот метод занимает много времени, что для развития бизнеса критично.

Итого

Считать, что процедура разблокирования счета техническая — ошибочно. Здесь нет шаблонов, как решать спорный вопрос. Как правило, выбранный метод для урегулирования подбирается в зависимости от ситуации. Добиться справедливости в любом из вопросов, поднятых выше, можно самостоятельно, если есть опыт, знания и свободное время. Компания «Бизнес перспектива» готова предложить профессиональную помощь. Мы оперативно решаем проблему блокирования счетов индивидуальных предпринимателей и ООО, а также даем рекомендации, как можно обезопасить себя от возможных санкций со стороны налоговой службы или банка.

Кредит для бизнеса вызывает двоякие чувства и разделяет предпринимателей на два лагеря: одни активно пользуются продуктом банка, другие всячески избегают кредитных предложений. Однако, несмотря на возможные подводные камни, бояться малому бизнесу кредитования не стоит. Достаточно знать, на какие условия стоит уделять особое внимание при подписании бумаг. О том, как правильно оформить кредит, поговорим подробнее. Инвестиции в бизнес всегда направлены на получение дохода. Средства также необходимы бизнесу для масштабирования. При успешном развитии предприниматель получает профит, которого достаточно для улучшения уровня жизни и дополнительных инвестиций. Если же дела идут плохо и бизнес нуждается в поддержке, существует несколько вариантов – продать материальные вещи, выпустить ценные бумаги или одолжить личные деньги. Также можно обратиться в кредитную организацию за займом. Несмотря на отрицательные стороны кредита, такое решение может быть лучшим вариантом. Кредитование не вынуждает предпринимателя выводить деньги из оборота, и зачастую справиться с такой финансовой нагрузкой несложно. Многие бизнесмены, к сожалению, об этом не задумываются.

Мифы

Банки не кредитуют малый бизнес

Нет. Банк также стремится заработать, поэтому готов оказывать финансовую поддержку новым клиентам. Поскольку организация при выдаче средств рискует своими запасами и средствами вкладчиков, заемщик проходит несколько этапов проверки. Банк проводит процедуру верификации, запрашивает большой пакет документов и изучает финансовое положение, чтобы получить гарантии, что клиент сможет выплатить долг. При выдаче кредита малому бизнесу учитывается не размер фирмы, а ее положение на рынке и перспективы.

Кредит – это рабство

Это не так, особенно для предпринимателей, которые разбираются в вопросе. Кредитный продукт стоит рассматривать в качестве инструмента, позволяющего успешно развивать бизнес. Чтобы получить хорошую прибыль и заработать на кредите, необходимо рассчитать все операции и возможные риски. Не стоит обращаться к неподъемному займу, который потребует больших расходов. Кредит необходимо брать взвешенно, осознавая, что он необходим для развития компании.

Все решают менеджеры

Это ошибочный довод, поскольку оценку потенциальных заемщиков выполняет скоринговая программа, которая дает результат, основываясь на статистических и вероятных моделях. Для получения наиболее выгодного кредитного предложения достаточно предоставить максимальное количество достоверных сведений. Это могут быть данные об открытом счете и его оборотах, профиците или положении предприятия на рынке.

Для одобрения кредита требуется потратить все свободное время

Сейчас это работает иначе. Благодаря современным технологиям, big data и искусственному интеллекту решение об одобрении заявки принимается в течение нескольких часов. Подача документов и внесение данных зачастую происходит автоматически, если заемщик кредитуется в банке, финансовыми услугами которого он пользовался раньше. Электронная заявка оформляется за пару минут.

Особенности

Банки стремятся заработать на всем, поэтому удерживают свой процент с суммы, выданной в долг, и требуют дополнительных выплат за обслуживание счета. Они также могут менять процентную ставку, если оборот счета изменяется. Как правило, при снижении оборотов проценты увеличиваются. Еще одним популярным инструментов у банков до недавнего времени оставалась комиссия. Ее удерживали с большинства операций на счете, однако в последнее время ситуация изменилась. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Обслуживание счета

Большинство банков, предоставляя кредит, удерживают средства за пользование ресурсом. Как правило, это небольшой процент от суммы, который достигает 2 тысяч в месяц. Чтобы снизить расходы почти в два раза, необходимо сразу оплатить издержки за год. При выборе кредитора, также стоит изучать предложения банков. Крупные учреждения предусматривают льготный период обслуживания.

Комиссии

Такая форма удержания дополнительных средств с заемщика не актуальна в связи с изменением законодательства. Так, незаконной считается комиссия за рассмотрение заявки или выдачу кредита. Однако существуют комиссии, использующиеся в настоящее время – это издержки, которые относятся к отдельным услугам и не связаны с общим кредитом. При этом такая услуга не должна быть навязанной, клиент всегда должен иметь возможность отказаться от ее предоставления.

Процентная ставка

Начисляется с учетом различных обстоятельств. Банком учитывается возраст компании заемщика, ее годовой оборот, кредитная история, рентабельность и множество других параметров. Наличие залога снижает ставку, однако, это необязательное условие при выдаче средств. Небольшие кредиты выдаются без залогового имущества. Такое возможно в том случае, если компании заемщика имеет значительные доходы и подтвержденные расходы. Для привлечения клиентов большинство банков предлагают льготный период, так называемую кредитную линию, когда пользоваться средствами можно бесплатно.

Ошибки

Чтобы кредит приносил пользу и помогал компании успешно масштабироваться, не стоит полагаться на удачу, совершать необдуманные поступки. Рассмотрим классический пример, как делать не стоит. Бизнес создан недавно и заемщик не уверен, что ему одобрят кредит, поэтому предприниматель решает взять потребительский кредит как физическое лицо. Поскольку такие кредиты стоят дороже, заемщик потратит больше денег на его обслуживание. Такое решение также вынуждает вывести часть средств из оборота новой компании, что отрицательно сказывается на ее развитии. В таких ситуациях стоит напрямую обращаться в банк и пробовать получить деньги в качестве ИП или ООО. Решение банк примет в течение часа, и если оно будет не в пользу заемщика, можно поинтересоваться, что послужило причиной отказа. Переговоры в бизнесе приветствуются. Они помогают исправлять допущенные ошибки.

Чтобы кредит приносил пользу и помогал компании успешно масштабироваться, не стоит полагаться на удачу, совершать необдуманные поступки. Рассмотрим классический пример, как делать не стоит. Бизнес создан недавно и заемщик не уверен, что ему одобрят кредит, поэтому предприниматель решает взять потребительский кредит как физическое лицо. Поскольку такие кредиты стоят дороже, заемщик потратит больше денег на его обслуживание. Такое решение также вынуждает вывести часть средств из оборота новой компании, что отрицательно сказывается на ее развитии. В таких ситуациях стоит напрямую обращаться в банк и пробовать получить деньги в качестве ИП или ООО. Решение банк примет в течение часа, и если оно будет не в пользу заемщика, можно поинтересоваться, что послужило причиной отказа. Переговоры в бизнесе приветствуются. Они помогают исправлять допущенные ошибки.

Скрытие официальных доходов для уменьшения налога – решение, которое обязательно приведет к проблемам в случае обращения в банк за займом. Пропуская часть выручки мимо кассы или расчетного счета, предприниматель уменьшает шансы на одобрение заявки. Банк попросту не увидит части денежного оборота компании, поэтому откажет в кредитовании, посчитав заемщика неблагонадежным. Избежать ошибки можно, открыв расчетный счет и продемонстрировать банку счета, которые открыты в других кредитных организациях.

Третья серьезная проблема – отсутствие порядка в бухгалтерии. Если поставщик не предоставляет накладную, считается, что он должен денег. В данном случае расходы покупателя не считаются, поэтому баланс оценивается ошибочным. Банки к таким вопросам относятся серьезно, поэтому откажут в кредитовании заемщика.

Таким образом, кредитные средства стоит рассматривать, как дополнительную инвестицию в развитие бизнеса, возможность искусственного увеличения оборота для получения сверхприбыли. При правильном подходе и оценке рисков, такой инструмент поможет даже маленькой компании уверенно чувствовать себя на рынке.

Задача №1: оптимизация налогообложения индивидуального предпринимателя с исключением кассового оборота.

Исходные данные:

Здравствуйте. Работаю на 6-процентном УСН как индивидуальный предприниматель в Рославльском районе Смоленщины. Сотрудничаю с частниками, другими ИП, юрлицами. Оплату принимаю наличными и по безналу.

Оформленные виды деятельности:

1. Полиграфия — печать и размножение документов и фото, набор документов и таблиц.
2. Реклама — выпуск визиток и стендов, производство наружной и световой рекламы, монтаж баннеров и конструкций, изготовление печатей и штампов.
3. Выпуск, оптовая и розничная продажа сувениров — в основном нанесение логотипов и брендирование готовой сувенирной продукции.
4. Реализация непродовольственных товаров оптом и в розницу.

Что требуется:

Оптимизировать налогообложение ИП на период 2017-2018 год, с максимальным отходом от кассы.

Предложенные варианты решения проблемы:

Здравствуйте. В качестве методики оптимизации налогообложения по 6-процентной ставке УСН в вашем случае можно использовать переход на ЕНВД и ПСН по отдельным видам предпринимательской деятельности. С начала третьего квартала 2018 года плательщики ЕНВД и ПСН могут отказаться от ККТ при приеме оплаты за отдельные услуги, перейдя на БСО. При этом полный переход на ЕНВД или ПСН в вашем случае не оправдан. Чтобы остаться в границах УСН по отдельным видам деятельности, вам нужно заняться раздельным учетом полученных доходов и понесенных расходов. Скажем сразу — это трудоемкая операция, с высоким риском появления ошибок в отчетности.

Кроме того, оставаясь в границах УСН по отдельным видам предпринимательской деятельности, и принимая оплату наличными, как от физических, так и от юридических лиц, вы столкнетесь с необходимостью задействовать онлайн-кассу на общих основаниях уже с июля 2017 года. Поэтому даже частичный отказ от УСН не избавит вас от необходимости применения ККТ, причем необходимость использование контрольно-кассовой техники по всем операциям станет для вас лишь вопросом времени.

В итоге, решение вашей проблемы требует подробного рассмотрения всех выгод каждого режима налогообложения в контексте конкретного вида вашей предпринимательской деятельности.

Общий обзор систем налогообложения

Без дополнительных условий индивидуальные предприниматели обязаны использовать ОСНО — общую систему налогообложения, которая открывает все шлюзы Налогового Кодекса, обязуя ИП вести самый подробный учет, вплоть до предоставления деклараций по НДС. В денежном плане это означает дополнительную финансовую нагрузку — ИП придется платить квалифицированному бухгалтеру и выплачивать неподъемные для небольшого бизнеса налоги.

Переход с ОСНО на УСН (упрощенную систему) выгоден уже из-за снижения сложности налоговой отчетности и уменьшения количества подаваемых в местные инспекции документов. Кроме того, ИП на УСН не платит НДС (кроме особо оговоренных случаев). Но в случае упрощенного налогообложения вам придется забыть о некоторых статьях в графе «Расходы» — сюда можно записать далеко не все траты. Причем даже в максимально выгодных обстоятельствах расчета по формуле «доходы минус расходы» плательщик столкнется с понятием «минимальная выплата налога». Этот понятие указывает на необходимость уплаты конкретной суммы в любых обстоятельствах.

На УСН предприниматель обязан выплатить 1% от зафиксированного дохода при любых цифрах в графе «Расходы». Причем на сбор в размере 1% не влияет даже такой весомый аргумент, как страховые взносы за самого ИП или его работников. Они, безусловно, относятся к расходам, уменьшая базу налогообложения, но 1% начисляется на «Доход» без любого вычета.

Форматы ПСН и ЕНВД следует рассматривать как специальные предложения, доступные для ИП, практикующих некоторые виды экономической деятельности. По решению Рославльской районной Думы (от 27.10.2005 за №66) предприниматель может выбрать ЕНВД только совместно со следующими видами экономической деятельности:

• оказание бытовых услуг населению (в соответствии с Общероссийским классификатором);
• розничная торговля при площади магазина или павильона до 150 м2;
• розничная торговля вне торговых залов или нестационарная реализация товаров населению;
• распространение рекламы (наружной), в том числе и с использованием соответствующих конструкций;
• распространение рекламы на транспорте, с использованием внешних и внутренних поверхностей.

По ПСН закон № 90-з Смоленской области соответствует п.2 ст.346 НКРФ. Однако законодатели Смоленщины исключили возможность «налоговых каникул», принятых в других регионах РФ. Поэтому предприниматели на УСН и ПСН лишены права на использование «нулевой ставки» в любых обстоятельствах. В других регионах РФ предприниматель может использовать нулевую ставку в регламентированных местными и федеральными законами рамках. Впрочем, Закон Смоленской области от 21.04.2016 за №43 допускает налоговые каникулы для зарегистрированных позднее этой даты предпринимателей, предоставляющих услуги населению и осуществляющих деятельность в социальной, научной и производственной сферах.

Доступные варианты налогообложения по ОКВЭД заявителя

С учетом плюсов и минусов разных форматов налогообложения мы можем порекомендовать несколько вариантов под конкретные виды деятельности:

1. ОКВЭД 22.2 «Полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области» В этом случае возможно применение:
   • ОСНО — этот формат доступен по умолчанию;
   • УСН — используется с оговорками;
   • ЕНВД — налог на вмененный доход возможен только в бытовом направлении услуг, например, при распечатке семейных фото, размножении пригласительных билетов на свадьбу или тиражировании документов на копировальной технике;
   • ПСН — патент выдают на тиражирование визиток, распечатку семейных фото и билетов на домашние праздники. По такому ОКВЭД вы можете выбирать любой вариант налогообложения.
2. ОКВЭД 74.40 «Рекламная деятельность» С учетом доступных для ИП сфер хозяйственной деятельности в рамках этого ОКВЭД можно выбрать:
   • ОСНО — применяется без ограничений;
   • УСН — применяется с незначительными оговорками;
   • ЕНВД — допускается только при размещении наружной рекламы и использовании в качестве носителя транспортного средства.
   В этом случае применение ПСН не допускается ни при каких обстоятельствах.
3. ОКВЭД 47.78.3 «Торговля розничная сувенирами» Торговый код и серия номеров ОКВЭД, соответствующих производству сувенирной продукции, предполагают только два варианта налогообложения:
   • базовый ОСНО;
   • упрощенный УСН.
   Использование преференций ПСН и ЕНВД в этом случае невозможно.
4. ОКВЭД 46.4 «Торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами» В этом случае речь идет о тех же вариантах налогообложения:
   • ОСНО;
   • УСН.
   Пользоваться ПСН и ЕНВД при этом виде деятельности невозможно.
5. ОКВЭД 47.78.9 «Торговля розничная непродовольственными товарами» Этот вид экономической деятельности не предполагает каких-либо ограничений по формам налогообложения. Для него доступны следующие форматы:
   • ОСНО;
   • УСН;
   • ЕНВД;
   • ПСН.
   При выборе ПСН и ЕНВД следует учесть ограничения федеральных и местных законов.

Применение/неприменение ККТ в разрезе систем налогообложения

В перспективе ККТ станет неизбежным спутником индивидуального предпринимателя, а пока ИП могут игнорировать его до 01.07.18, не применяя контрольно-кассовую технику:

• при работе на ПСН и ЕНВД — в этом случае достаточно выдавать покупателю или клиенту документ, подтверждающий оплату (прием денег);
• при работе в сфере услуг для населения — ИП может ограничиться предоставлением бланка строгой отчетности.

С учетом желания клиента дистанцироваться от ККТ на максимально возможное расстояние, мы можем порекомендовать ему переход на ЕНВД и ПСН. В этом случае он забудет о контрольно-кассовой технике до 1 июля 2018 года. Но для ОКВЭД 46.4 и 47.78.3 этот переход невозможен, а для ОКВЭД 74.40 возможен только ЕНВД, поэтому заявителю придется разделить учет доходов и расходов, увеличивая трудоемкость ведения налоговой документации. При этом принимающим наличные деньги предпринимателям на УСН придется переходить на онлайн-кассы на год раньше — с 01.07.2017 года. Стоит ли такое сокращение сроков увеличения сложности налоговой отчетности — решать вам.

Корреспондентский или расчетный? «Тройка» или «четверка»? Переводить или не переводить? Если вас мучают эти вопросы, предлагаем потратить 15 минут на эту статью. Она избавит вас от сомнений, крадущих самый ценный ресурс делового человека — ваше время.

Краткая справка

Если не вдаваться в подробности, то короткое определение типа счета выглядит вот так:

1. Расчетный счет позволяет принимать безналичную оплату за товары или услуги. Такие счета используют физические лица – предприниматели или юридические лица.
2. Корреспондентский счет позволяет осуществлять межбанковские переводы. Такие счета открывают банки, взаимодействующие с Центробанком или прочими кредитными учреждениями.

Как видите, возможность использования счетов вытекает из их определения. Но что делать в том случае, если в платежке указаны и корреспондентские, и расчетные реквизиты? Как, куда и за что можно переводить деньги в этом случае? Для ответа на эти вопросы нам придется погрузиться в данную тему намного глубже, коснувшись различий между счетами и нюансов взаимодействия плательщика с корреспондентскими и расчетными реквизитами. Не владея этой информацией, вы попадете под закон о блокировке счетов и переводов 115-ФЗ, который почему-то связывают с процессом отмывания доходов от преступной деятельности.

Что такое расчетный счет на самом деле

Отбросив инструкции финансистов и академические определения, мы можем назвать расчетный счет хранилищем денег предприятия, учреждения, организации или ИП. Доступ в это хранилище имеют проверенные люди с правом финансовой подписи. Правом на открытие такого хранилища обладают только банковские учреждения, действующие с разрешения Центробанка. Поэтому расчетный инструмент очень часто называют банковским счетом.

Без расчетного счета вы не сможете заплатить налоги и сборы (их вносят только в безналичной форме), перевести контрагенту платеж от 100 тысяч рублей, выплатить зарплату или дивиденды, легализовать денежные средства, полученные в наличной форме. Поэтому открытие расчетного счета — это обязательная процедура, следующая за этапом регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. Ведь именно туда приходят все платежи от клиентов и контрагентов. Сюда же зачисляются наличные средства из кассы предприятия или магазина.

Технически расчетный счет представляет собой уникальный код из 20 цифр, за которыми скрыты данные о владельце (форма собственности и прочие сведения). Из этого кода можно «вынуть» даже информацию о типе валюты. Поэтому код (номер) является обязательным атрибутом каждого платежного поручения, выдаваемого клиенту или партнеру. Указав эти цифры в платежке, вы отправите деньги точно по адресу.

Как можно использовать расчетный счет

Мы уже разобрались с тем, что он является хранилищем безналичных средств физического или юридического лица. Теперь вам нужно запомнить правила ввода и вывода средств из этого хранилища. Иначе вы попадете под санкции 115-ФЗ или «прицел» налогового инспектора. Российское законодательство утверждает, что расчетные счета можно использовать для следующих операций:

• перечисления налогов и сборов в государственные фонды;
• перечисления денег за товары и услуги контрагентам;
• оприходование кассы (сдача наличных в банк, с зачислением этих средств на счет);
• получение наличных для подотчетных целей (командировки, дивиденды и прочее);
• получение наличных для выплаты заработной платы.

Обратите внимание: ни в одном законе не регламентируется количество открытых предприятием или ИП расчетных счетов. Вы имеете полное право заводить хоть по одному счету в каждом банке. Причем информация о каждом из них будет передаваться в контролирующие органы в день открытия.

Корреспондентский счет — какие возможности он дает и кому служит

Фактически, корреспондентский счет — это одна из разновидностей расчетного, обслуживающая интересы банковского учреждения и его клиентов. С помощью этой учетной записи обслуживаются все проводки между манками, а его содержимое защищает Центробанк.

Смысл существования корреспондентского счета сводится к посредничеству при переводе средств между предприятиями или предпринимателями. Если стороны сделки являются клиентами разных банков, то зачисление средств напрямую будет невозможно. В этом случае платежка идет из банка отправителя в Центробанк, откуда деньги уходят в банк получателя перевода. Без этой схемы денежный перевод можно сделать только в случае подписания договора о прямых платежах между банками отправителя и получателя.

С помощью корсчета банки обслуживают интересы разных клиентов, поэтому в правовом и финансовом поле существуют несколько форматов.

Основные разновидности корреспондентских счетов

Согласно Законам РФ корсчета делятся на три основных вида:

• лоро — открытый банком респондентом (их учетная запись в нашем банке);
• ностро — открытый банком корреспондентом (наша учетная запись в их банке);
• востро — иностранном банке.

При получении платежки от клиента банк-корреспондент переводит эти средства на лоро-счет банка-партнера, который перечислит аналогичную сумму на счет опекаемого респондентом получателя. Для осуществления такого платежа отправитель обязан указать банку-корреспонденту не только расчетный счет получателя, но и корсчет, а также БИК и название банка-респондента.

Все эти сложности нужны для ускорения прохождения платежки. Ведь по правилам Центробанка на лоро и ностро корсчете находится определенная сумма, поэтому банки просто списывают и зачисляют указанные в платежке средства со счетов корреспондентов и респондентов в режиме реального времени.

Где найти лоро или ностро вашего банка или финансово учреждения контрагента? Этот номер можно увидеть в разделе «Реквизиты» или уточнить у оператора финансового учреждения. При обработке платежа в онлайн-кабинете эта информация добавляется в платежку автоматически.

Пять различий между расчетной и корреспондентской учетной записью

Теперь, когда вы уже владеете всей информацией о расчетных и корсчетах, нам остается только собрать в одну таблицу основные различия между этими форматами обслуживания:

Корреспондентский счет	Расчетный счет
Номер начинается на 407 или на 408, и заканчиваются кодом бик.	Код учтенной записи начинается с 301, а последние цифры генерируются банком-эмитентом.
Открывается банком-респондентом и банком-корреспондентом. причем корреспондентом может быть сам центробанк.	Открывается юридическим лицом или ип в любом банке.
Используется только для расчетных платежей, обслуживающих движение оплаты за товары и услуги между клиентами разных банков. не используется для выдачи и получения кредитных средств.	Используется и для расчетных, и для кредитных операций, но только в границах одного банка.
Используется только для межбанковских переводов.	Используется для получения или перечисления средств контрагентами.
Основание для операции — платежка от банка корреспондента или респондента.	Основание для операции — платежка от владельца учетной записи, с которого списываются деньги.

Для расчетов за оказанные услуги и полученные товары предпринимателю, предприятию, учреждению или организации необходимы обе учетные записи — и корреспондентская и расчетная. В ином случае вы не сможете получить деньги с клиента другого банка. Но переводить средства на корсчет контрагента, который обслуживается в том же банке, что и вы — не самая лучшая идея. Такая операция создает лишние вопросы у службы финансового контроля банковского учреждения и продлевает сроки передвижения денег по счетам. Поэтому до оформления перевода обязательно уточните, в каком банке открыт расчетный счет вашего контрагента.

Чтобы начать свое дело, предпринимателю понадобится не только желание работать и зарабатывать. Ему придется согласовать свои намерения с государством, указав, в какой сфере экономики он желает реализовать свои стремления. Для этого вместе с заявкой на регистрацию статуса «индивидуальный предприниматель» (ИП) в налоговую инспекцию нужно подать заявление на присвоение кода по классификатору ОКВЭД.

В этом классификаторе отображены все легальные виды деятельности ИП и юридических лиц. Поэтому общий объем этого документа — более 400 страниц, напечатанных мелким шрифтом. В таком разнообразии легко запутаться, указав в заявлении неправильный или неподходящий ОКВЭД. В первом случае вам откажут в присвоении статуса ИП, во втором — выпишут штраф до 100 тысяч рублей. Не хотите пережить такой опыт? Тогда потратьте 15 минут вашего времени на чтение этой статьи.

ОКВЭД — что это такое и как выглядит такой код

Расшифровка аббревиатуры ОКВЭД общеизвестна — за этими буквами скрывается Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, составителем которого является сам Росстандарт. По сути, классификатор видов — это обычный список с жесткой структурой, привязанной к классам (ХХ), подклассам (ХХ.Х), группам (ХХ.ХХ) и подгруппам (ХХ.ХХ.Х) экономической деятельности. Поэтому усредненный код ОКВЭД выглядит вот так:

Эта структура обеспечивает жесткую иерархию и стандартизацию наименований видов деятельности. Благодаря такому подходу Росстандарту удалось внедрить в отечественные реалии понятный всем идентификатор экономической деятельности юридических лиц и физлиц-предпринимателей. Выбирая для себя один или несколько кодов по ОКВЭД, физическое или юридическое лицо декларирует свои намерения и обозначает направление развития бизнеса.

На что влияет классификатор видов деятельности

ОКВЭД позволяет собирать статистические сведения и помогает идентифицировать плательщика в налоговой инспекции, банке, в государственных реестрах, Росстате и внебюджетных фондах. Выбранные юридическим лицом или ИП классификаторы влияют на:

• возможность вести бизнес в определенной сфере, декларируя определенную правовую форму и размеры уставного капитала;
• необходимость получения лицензии и декларирования даты начала деятельность ИП или юрлица;
• доступ к определенным режимам налогообложения;
• возможность применения вычета, льготы или определенной налоговой ставки;
• размер тарифа по взносам на травматизм;
• возможность получить льготу по взносам во внебюджетные Фонды;
• возможность некоторых сделок, требующих одобрения контролирующих органов.

Ошибки при выборе ОКВЭД отрезают предпринимателя от целых пластов экономики, попутно лишая его налоговых льгот и вычетов. Попытки вести деятельность вне КВЭД заканчиваются штрафами, отзывом лицензий и аннулированием регистрации юридического или физического лица. Поэтому на этапе регистрации (или внесения изменений в документы) предпринимателю следует действовать с большой осторожностью.

Как выбрать правильный ОКВЭД

Во-первых, вы должны выбрать основной код, который будет соответствовать основному направлению деятельности юрлица или ИП. С этого направления бизнесмен должен получать основной доход. Во-вторых, вы должны выбрать дополнительные ОКВЭД, которые закроют остальные направления деятельности предприятия или предпринимателя. С этих направлений пациент получает дополнительную прибыль.

При этом стандартная процедура определения основного и дополнительного ОКВЭД выглядит следующим образом:

1. Уточните ваши планы и выберите сферу деятельности или сегмент рынка. Вы должны знать, чем будет заниматься ваше предприятие или вы сами.
2. Откройте справочник или сайт, на котором размещена полная версия классификатора.
3. Найдите в справочнике сферу деятельности, ориентируясь на разделы в оглавлении.
4. Откройте раздел, соответствующий вашим планам. Найдите в разделе группу и выберите подгруппу, в которой будут отображаться код вида деятельности.

Хотите заняться выпуском минеральной воды? Тогда нужно выбрать раздел «С» (Обрабатывающее производство), внутри которого находится группа «11» (Производство напитков). В этой группе следует найти подгруппу «11.07» (производство безалкогольных напитков), внутри которой находится код «11.07.1» (Производство минеральных вод). Этот код и нужно указывать в качестве КВЭД во всех документах. Дополнительные КВЭД ищут по такой же схеме, ориентируясь на необходимость проведения торговых операций и нужды логистики. Например, производителю минеральной воды пригодится торговля в розничных магазинах (47.81) или через интернет (47.91.2).

Чем опасен неправильный ОКВЭД

В списке основных и дополнительных кодов по ОКВЭД может спрятаться серьезная угроза бизнесу. Дело в том, что некоторые режимы налогообложения не предполагают у ИП или юридического лица определенных видов деятельности. И если вы хотите остаться на выбранной системе — вам стоит проверить основные и дополнительные коды на совместимость с ней. Кроме того, некоторые ОКВЭД запрещено совмещать друг с другом (или можно соединять, но с существенными ограничениями). А еще вы должны понимать, какой КВЭД станет для вас основным, а какие кода пойдут в список дополнительных вариантов. Поэтому до заполнения регистрационной заявки нужно проанализировать несколько моментов:

1. Совместимость кода и организационно-правового статуса (часть КВЭД закрыта для ИП, но доступна для ООО или АО, и наоборот).
2. Необходимость получения лицензии на КВЭД (или допуска от СРО).
3. Доступные режимы налогообложения в рамках выбранного кода, а также величину ставок по обязательной части платежей.
4. Возможность использования налоговой льготы.
5. Объемы и виды обязательной отчетности.

До завершения анализа кода по всем этим пунктам заполнять заявку на присвоение ОКВЭД не стоит. Ошибки в этом случае обойдутся очень дорого (вплоть до закрытия бизнеса и новой регистрации компании под другим названием).

Почему «чем больше — тем лучше» и «добавлю потом» — не самые лучшие решения при выборе кодов ОКВЭД

Ни один закон РФ не ограничивает вас в количестве декларируемых кодов по ОКВЭД. Вы можете вписать в регистрационный документ весь справочник на 400 страниц. Но такая тактика — не самое лучшее решение. Оформив на себя весь ОКВЭД, вы отключаете свое предприятие или частный бизнес от ряда налоговых льгот и выгодных режимов налогообложения. Кроме того, вам придется платить за лицензии и уплачивать акцизы и дополнительные сборы уже за сам факт подключения к определенным разделам и группам ОКВЭД.

Стратегия ограничения своих аппетитов, когда предприниматель или учредитель отказывается регистрировать некоторые ОКВЭД сразу – это тоже не лучший выбор. Если вы попробуете выйти на рынок товаров или услуг без регистрации намерений вести экономическую деятельность — вас оштрафуют по наводке покупателей или конкурентов. Кроме того, добавление кодов «на ходу» вносит хаос в бухгалтерский учет и уставные документы. Известны случаи, когда дополнительный шифр из ОКВЭД ломал налаженные связи с контрагентами и выстроенные за годы работы бизнес-схемы.

Убираем и добавляем код без ошибок и штрафов

Чтобы не утратить статус благонадежного партнера и не лишиться налоговой льготы при смене или добавлении кодов, есть следующая схема:

1. Сначала заполните заявление установленной формы (Р14001 для юрлиц или Р24001 для физлиц-предпринимателей).
2. Если вы юрлицо — не забудьте внести изменение в устав вашего ООО или АО. За это вам придется оплатить госпошлину (около 800 рублей). Кроме того, не забудьте зафиксировать изменения устава решением общего собрания акционеров.
3. Приложите копию нового устава и квитанции об уплате пошлины к заявлению Р14001. Если вы сдаете Р24001 — эти копии не нужны.
4. Отправьте заявку и сопроводительные документы в налоговую инспекцию, в которой вы регистрировали ООО, АО или ИП. Ответ от инспектора придет через 3 дня.

После получения ответа вам придется перейти на новый режим налогообложения, увеличить уставной капитал, получить лицензию на избранный вид экономической деятельности. До завершения этих процедур вы не можете получать прибыль от нового вида деятельности. Если вы проигнорируете это ограничение — вас оштрафуют на сумму до 100 000 рублей. К счастью, такие изменения необходимы не во всех случаях, поэтому подобные штрафы выписывают относительно редко.

Кейс по оптимизации налогообложения ИП

Вводные данные

Коммерческая организация на «упрощенке» реализует материалы для стоматологических услуг. В частности, продаеn зубные импланты. Основные клиенты – стоматологические центры, клиники и частные кабинеты. При протезировании у пациентов возможны случаи отторжения имплантов. В этой ситуации мы бесплатно предоставляем клиентам материал на замену.

Что требуется сделать

1. Выяснить – не появляется ли у наших клиентов в случае бесплатной замены стоматологических материалов, налогооблагаемого дохода? Такой скрытый «сюрприз» сильно навредит нашей репутации. Кроме того, нужно уточнить: допустимо ли в накладной на бесплатные импланты ставить стоимость в 1 рубль?
2. Составить для нашей организации поэтапный алгоритм списания средств на расходы стоимости бесплатных материалов в налоговом и бухучете. Кроме того, разработать порядок оформления отчетной документации по этим затратам.

Решение

Общие разъяснения по первому пункту: налог на доход и цена в 1 рубль

Инспекторы ИФНС могут приравнять передачу бесплатных материалов к безвозмездной, которая должна учитываться в доходах клиента по рыночной стоимости товара. Однако затраты на получение бесплатных имплантов можно занести в отчет на покупку МПЗ (материально-производственных запасов). Но при условии, что налоговый режим покупателя – ОСНО, и он применяет методику начисления. В этом случае дополнительный доход не облагается налогом.

Писать в накладных сумму в 1 рубль не допускается, так как это противоречит смыслу безвозмездной передачи материалов на замену. Подобные несоответствия навлекут обоснованные претензии ИФНС к покупателям.

Подробные разъяснения

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ доходы, которые предполагают получение безвозмездного имущества (услуг, работ), считаются внереализационными доходами. Они фиксируются в сборах на прибыль в составе единого налога по «упрощенке». Оценивать полученное безвозмездно имущество следует по требованиям НК РФ. В правилах уточняется, что оценка:

• не должна быть ниже остаточной стоимости по амортизационному имуществу;
• не должна быть ниже расходов по иному имуществу, услугам или исполненным работам.

В накладной на безвозмездный материал прописывается нулевая стоимость товара. Если в первичных документах не проставляется нулевая цена, то указывается пункт, который освобождает покупателя от оплаты.

ИФНС может засчитать такую передачу за безвозмездно полученное имущество, которое облагается налогом на прибыль с учетом рыночной стоимости товара.

Но если в договоре есть пункт о замене имплантов пациентам при отторжении материала, то рыночную стоимость бесплатно переданных МПЗ можно списать при учете материальных расходов. При этом организация покупателя использует метод начисления и режим ОСНО.

Стоимость МПЗ списывается в составе материальных расходов на основании положений НК РФ. При этом бесплатные материалы, которые передаются на замену по договору, оцениваются:

• по фактическим затратам на их покупку – общее правило;
• по рыночной цене, которая была указана в составе внереализационных доходов при получении МПЗ безвозмездно.

Налогообложение бесплатно полученных материалов зависит от методик расчета доходов и расходов, которые применяет компания. Используются метод начисления или кассовый способ учета прибыли.

Метод начисления – расходы на МПЗ фиксируются вне зависимости от факта их оплаты. Например, траты на закупку материалов или сырья, которые применяются при изготовлении продукции и оказании услуг, признаются в таком порядке:

• при передаче МПЗ для производства работ или оказания услуг;
• в сумме, которая была затрачена на конец отчетного месяца.

Требования к методике начисления регламентируются положениями НК РФ. Таким образом, рыночную цену полученных безвозмездным путем товаров списывают при подготовке учетных бумаг на материальные расходы.

Кассовый метод – расходы засчитывают только по факту их оплаты. Например, траты на закупку материалов или сырья фиксируются при выполнении следующих условий:

• МПЗ поступили на производство для выполнения работ.
• Материалы или сырье использовались в производстве на конец отчетного месяца. Таким образом, стоимость материалов фиксируются по факту в той сумме, которая использовалась на конец месяца.
• Продавец получил оплату за товар.

Соответственно по третьему пункту условие получения материалов безвозмездно не может быть выполнено в принципе. Таким образом, списать расходы и снизить налоговое бремя при кассовом способе не получится.

Вывод по первому пункту задачи: расходы на стоимость ПМЗ, получаемых безвозмездным путем, могут учитывать компании, которые используют метод начисления и ОСНО. Если стоматологическая клиника на УСН или применяет кассовый метод, то безвозмездная передача материалов будет облагаться налогом на прибыль по рыночной цене.

Организациям с режимом налогообложения по общему правилу расходы при учете единого налога не учитывают.

Компании с режимом налогообложения в виде разницы между прибылью и операционными расходами могут учитывать затраты при расчете единого налога по УСН. Перечень расходов указывается в НК РФ. Важно: расходы фиксируются при условии фактической оплаты. Если материалы передаются безвозмездно, то компания не имеет расходов и не оплачивает их.

Таким образом, цену материалов, которые передаются бесплатно, клиентская организация не может учитывать при подсчете затрат на УСН. Это правило действует независимо от используемого объекта налогообложения.

Общие разъяснения по второму пункту: налоговый и бухучет, оформление документации

Если компания на УСН, то в налоговой документации нельзя учесть стоимость переданных бесплатно материалов. Это относится и к тратам по операции безвозмездной передачи, включая входной НДС. В бухучете их стоимость используется в формировании расходов на продажу.

Подробные разъяснения

Компании на «упрощенке», которые платят сборы по схеме «доход минус расход», при расчете единого налога могут фиксировать только расходную часть по закрытому перечню из НК РФ. Стоимость бесплатно переданного имущества не входит в закрытый список расходов, которые учитываются при расчете налога.

Вся расходная часть при расчете налога по УСН должна иметь документальное подтверждение и быть экономически целесообразной. На «упрощенке» компании могут не учитывать траты в виде других обоснованных расходов, которые не прописаны в закрытом списке.

Вывод: стоимость материалов, имущества или товаров, которые бесплатно передаются покупателю, не указывается в списке учитываемых расходов по УСН. Также в НК РФ четко прописано, что траты бюджета фиксируются только если они соответствуют принятым критериям.

Расход, который мы рассматриваем, не подходит под критерии: растраты пошли на деятельность, которая не подразумевает получение прибыли. Соответственно стоимость товаров, которые передаются покупателю бесплатно, не фиксируются в расходной части при УСН.

В бухучете стоимость материалов, которые передаются покупателю безвозмездно, можно прописать в счете «Расходы на продажу» в следующем виде:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 41

• Стоимость бесплатно переданных клиенту имплантов учитывается в расходах на продажу в соответствии с договором.

Важно: любой факт хозяйственной деятельности компании подтверждается первичной документацией согласно формам, которые приняты в учетной политике фирмы для бухгалтерского учета.

Например, растраты на безвозмездную передачу стоматологических материалов можно подкрепить дополнительным соглашением к договору. В этом документе нужно прописать условие о замене имплантов при их отторжении, указать переписку с покупателем, приложить товарную накладную на передачу материалов.

Накладные оформляются по общему правилу. Стоимость указывается «0» рублей. Желательно сделать в графе «дополнительная информация» пометку «товар на замену» или «безвозмездная передача».

Использование в бухучете стандартизированных форм документации не является обязательным. Таким образом, компания-даритель может сама создать первичный документ для безвозмездной передачи имущества и материалов. Однако НК РФ не запрещает применять также и установленные формы, которые нужно дополнить реквизитами и убрать ненужную информацию.

Важно: в самостоятельной или стандартизированной форме должны прописываться обязательные реквизиты, которые указаны в ФЗ № 402.

Отметим ещё раз, что покупатель, который получает товар безвозмездным путем, не обязуется оплачивать ПМЗ. Таким образом, в накладной указывается стоимость материалов – 0 рублей.

Вывод по второму пункту задачи: использовать можно унифицированные и самостоятельно разработанные формы документации. Важно указать все обязательные реквизиты. В накладной на бесплатный товар указывается нулевая стоимость. В графе дополнительная информация желательно проставить отметку: «материал на замену» или «безвозмездная передача».

В бухучете применяются отчетности по финансам и перечень допприложений. Документация также зависит от срока расчетного периода. Обычно формируется годовая отчетность с промежуточными документами.

Главные формы финотчетности:

• баланс;
• отчетность по убыткам, прибыли;
• изменения капитала;
• циркуляция денежных средств.

Регламент финотчетности прописывается Минфином России. Представленные документы учитывают конкретные сведения для отдельной операции по хозяйственной деятельности.

Баланс — бухотчетность раскрывает данные по пассиву/активу предприятия, которые выражаются в денежном эквиваленте. По форме, структуре документ имеет вид таблицы с данными по финпоказателям (пассивная часть) и имуществу (активная часть) организации на конкретный период. Основной параметр баланса — стоимостная оценка. Все учетные данные прописываются в денежном представлении. Задача отчетности заключается в поиске равновесия между направленностью вложений предприятия и источниками поступления капитала.

Убытки и прибыль — финотчетность включает расходные, доходные ведомости, финансовые показатели хозяйственной деятельности. Это значение рассчитывается как сумма с растущим итогом с начала года до даты формирования бухотчета. Документирование помогает оценить деятельность компании за определенный промежуток времени. Отчетность фиксирует процесс в динамике, тогда как баланс — это полностью статичная характеристика.

Изменения капитала — бухотчетность, которая учитывает движение уставных средств, резервного и дополнительного капитала. Тут фиксируется размер непокрытого убытка (нераспределенной прибыли) компании. Отчет имеет две части: первая фиксирует финпоказатели за прошедший период, вторая — за действующий. По закону малый бизнес, предприниматели, чья деятельность не подлежит аудиту, могут не вести данный отчет.

Циркуляция денег — финотчетность, показывающая дельту между тратами и приходом денег за предшествующий и рассматриваемый периоды. В документе фиксируются сведения о поступлениях, тратах денег компании. Для этого применяются активные бухсчета.

Формирование финотчетности позволяет получать актуальную информацию о деятельности организации. Чтобы избежать ошибок в отчетах, доверьте работу профессиональной компании. Мы поможем составить необходимые формы финотчетности для вашего предприятия в Москве. Сотрудничая с нами, вы страхуетесь от ошибок в бухучете, финансовых потерь.

Для понимания важности изменений сравним основные пункты старого ФЗ №129 и действующего ФЗ №402. Каждый блок информации сопровождается комментариями экспертов.

ФЗ №129	ФЗ №402
Определение бухучета
Бухучет — это система сбора и упорядочивания данных в денежном эквиваленте об имущественных активах, обязательствах компании. Документирование и учет ведутся непрерывно.	Бухучет — это подготовка систематизированных данных об учетных объектах в соответствии с положениями ФЗ. На их основе формируются бухгалтерская и финотчетность.
Пояснения: акцентируется внимание на результате бухучета. Бухгалтерский отчет должен быть переведен в статус финансового документа. Такой подход принят в Международных стандартах ФО. Представители бизнеса в этом случае получают актуальные и понятные данные об имуществе и финансах компании.
Объекты бухучета
Бухучет велся по: o    обязательствам юрлица; o    имущественным активам предприятий; o    хоздеятельности.	Бухучет формируется по: o  активам предприятий; o  фактам хоздеятельности; o  обязательствам юрлица; o  доходным и расходным ведомостям компаний; o  финансовым источникам; o  другим учетным объектам.
Пояснения: список учетных объектов увеличили, но на суть формирования бух. отчетности это не повлияло. Например, расходные и доходные ведомости велись и раньше, только они не рассматривались как отдельные объекты учета. Это изменение скорее сделано под концепцию нового понимания бухучета в РФ.
Лица, которые обязуются выполнять требования ФЗ
o    все юрлица; o    представительства, филиалы o    зарубежных компаний, если нет иных договоренностей.	o    ЦБ РФ; o    госорганы, муниципалитет, фонды; o    организации коммерческой и некоммерческой направленности; o    ИП, нотариальные агентства, адвокатские службы и прочие лица, оказывающие частные услуги; o    филиалы иностранных компаний.
Пояснения: вместо обобщенного определения организации установлено обширное понятие — экономический субъект.
Лица, освобожденные от обязательств по формированию отчетности
o    Компании, применившие УСНО. Исключение — нематериальные активы, учет ОС. o    Компании и организации со статусом участников «Сколково», если годовой доход от продажи услуг/работ не превышает 1 млрд рублей. Также исключение по активам и ОС.	o  ИП или лицо, оказывающее частные услуги, если ведется учет по УСНО («доходы 6%» или «доходы минус расходы 15%»). o  Филиалы зарубежных компаний в РФ, которые ведут учет согласно ФЗ России.
Пояснения: из категории «освобожденных» исключили членов «Сколково» и юрлиц на УСНО. К ИП и малому бизнесу применили упрощенные варианты ведения бухучета.
Постановка бухучета
Учредители и/или руководители компаний вправе: o    Организовать бухгалтерский отдел/службу в качестве структурной единицы на предприятии с главным бухгалтером. o    Создать должность главного бухгалтера. o    Доверить ведение бухучета структурному подразделению на основе договора. o    Передать бухучет специализированной компании (аутсорсинг). o    Передать бухучет удаленному специалисту, внештатному бухгалтеру. o    Заниматься всей бух. документацией самостоятельно.	Учредитель или руководитель компании обязуется передать право вести отчетность главбуху компании, другому штатному или внештатному сотруднику, профильной компании. Управленец кредитной организации передает бухучет только главбуху. Владелец малого бизнеса, ИП вправе самостоятельно заниматься бухгалтерской и финотчетностью.
Пояснения: право вести отчетность самостоятельно закрепляется только за ИП, владельцами малого и среднего бизнеса. Компании, юрлица нанимают в штат специалистов или передают бухучет на аутсорсинг.
Требования к главбуху
Нет	Главбух должен: o    Обладать профильным образованием (желательно высшим). o    Иметь опыт работы не менее 3 лет из крайних 5 календарных лет. Например, опыт формирования бух. отчетов, аудиторская деятельность и т.д. o    Если ВО нет, то главбух должен иметь стаж не менее пяти лет из крайних 7 календарных лет. o    Быть без судимостей за экономические правонарушения.
Пояснения: подобные требования к главбухам предъявляются в АО (кроме кредитных компаний), НПФ, страховых организациях, инвестфондах с ценными бумагами, госорганах, внебюджетных фондах. Закон обязуются исполнять также лица, предоставляющие услуги по договорным обязательствам.
Первичка и её формы
Первичка для бухучета составляется по унифицированным формам, которые содержатся в спецальбомах. Документы без конкретной формы заполняются так: o    прописывается название первички; o    указывается число составления документа; o    прописывается название компании; o    указываются операции хозяйственной деятельности; o    заносятся итоги деятельности: в денежном или натуральном эквиваленте; o    указываются должностные лица, контролирующие выполнение операции и корректность её документирования; o    ставятся подписи ответственных лиц.	Форматы первички утверждаются руководителем компании вместе с главбухом или иным штатным сотрудником с правом ведения отчетности. Формы первички для госкомпаний регламентируются законодательством РФ. Первичку заполняют подобным образом: o    прописывается наименование; o    указывается число составления документа; o    прописывается название экономического субъекта, который составил документ; o    указывается факт хоздеятельности; o    заносится величина измерения хоздеятельности в соответствующих единицах; o    указываются должности лиц, совершивших факт хоздеятельности и контролирующих корректность её документирования; o    ставятся подписи ответственных лиц с указанием фамилий, инициалов или прочих реквизитов, которые идентифицируют подписантов.
Пояснения: видим, что отменены универсальные формы первички. Теперь они утверждаются руководителем компании и главбухом. Однако правила заполнения форм не поменялись.
Правки в документах
Исправления в банковской и кассовой документации недопустимы. В другую первичку правки могут вноситься после согласования со всеми участниками хоздеятельности. Согласие подтверждается письменно ответственными лицами с фиксацией числа поправки.	В первичку можно вносить правки, если нет других указаний в ФЗ или нормативных актах. Любые правки должны датироваться, визироваться подписью ответственных лиц с указанием фамилий, инициалов или прочих реквизитов, которые идентифицируют подписантов.
Пояснения: теперь можно вносить правки в любые бумаги, но положение о недопустимости поправок в кассовой документации осталось в силе. Положения о правках остались практически без изменений.
Электронная документация
Любая документация формируется в бумажном виде или сохраняется на электронных носителях данных.	Первичка формируется на бумажном и/или электронном носителе информации, заверяется ЭЦП.
Пояснения: закрепляется возможность составления документации в цифровом виде с заверением ЭЦП. Это способствует развитию электронного документооборота в РФ.
Бухрегистры
Данные формируются и ведутся в спецжурналах. Там же они сортируются по картотекам и листам. Могут храниться в виде машинограмм, на дисках и магнитолентах.	Бухрегистры формируются на бумаге и/или в цифровом виде (заверяются ЭЦП). Формы бухрегистров утверждают руководитель компании и главный бухгалтер или штатный сотрудник, имеющий право вести отчетность. Основные реквизиты регистра заполняются так: o    прописывается наименование; o    указывается название компании, которая составила регистр; o    проставляются числа начала и окончания ведения регистра, периода; o    выполняется группировка учетных объектов; o    указывается величина денежного измерения учетных объектов; o    прописываются должности ответственных за ведение регистра лиц; o    ставятся подписи лиц, составивших регистр, с указанием фамилий, инициалов или прочих реквизитов для идентификации подписантов.
Пояснения: определяются обязательные данные для формирования бухрегистров. Универсальные формы не используются — составляются персональные для компании. Также закрепляется возможность составлять регистры в электронном виде с цифровой подписью (ЭЦП).
Инвентаризация
Инвентаризацию проводили: o    после выкупа, сдачи в аренду, продажи имущества; o    по завершении перехода госкомпании в муниципальную организацию; o    перед подготовкой годовой бухотчетности; o    после фактов порчи, хищения имущества или злоупотребления активами; o    после ЧС или стихийного бедствия; o    во время процедуры закрытия, реорганизации предприятия; o    в других ситуациях, прописанных законодательством РФ.	Регламент инвентаризации определяется экономическим субъектом самостоятельно. Несоответствия фактического наличия объектов с данными бухрегистров регистрируются в учетных документах. Датируется запись тем периодом, в котором проводилась инвентаризация.
Пояснения: не выделяется перечень обязательных случаев. Также появилась норма датирования расхождений в бухучете на период проведения проверки.
Состав бухотчетности
Бухотчетность включает: o    баланс; o    отчетную документацию о доходах и расходах; o    приложения к основным разделам; o    аудиторское заключение, которое подтверждает достоверность финотчетности, если она подлежит обязательным проверкам; o    пояснительную записку.	Годовая бухотчетность состоит из: o    баланса; o    отчетности о финансовых результатах за учетный период; o    приложений, актов к основным разделам.
Пояснения: новый закон убрал из состава заключение аудиторов и пояснительную записку, переименовали раздел о доходах и убытках.
Регламент подачи бухотчетности
Отчетность за три месяца предоставляется в срок 30 дней после отчетного квартала. Годовая подается в срок 90 дней после завершения года, если нет других условий сдачи документации.	Обязательный экземпляр годовой бухотчетности подается в 3-х месячный срок после завершения заявленного периода.
Пояснения: вводится новое понятие — экземпляр бухотчетности. Его нужно подать в течение трех месяцев по завершении года. Сроки подачи промежуточной бухотчетности не указаны.

Требования к бухотчетности и другие нововведения

С 2013 года финотчетность считается сформированной после заверения её на бумаге руководителем компании. Подпись главбуха теперь не нужна. Также в ФЗ 402 запретили применять к бухотчетности статус коммерческой тайны.

Способы подачи бух- и финотчетности пользователем не регламентируются, в отличие от положений предыдущего закона о бухучете. Способы предоставления закрепляются в ФЗ №129. Также нововведениями не установлен порядок принятия и публикации финотчетности. Согласно новому положению данный регламент утверждается другими ФЗ.

Законопроект о бухучете вводит регламент ведения финотчетности при закрытии юрлица (ликвидации или реорганизации).

Пояснения к регулированию бухучета

Принципы регулирования бухучета согласуются с отраслевыми, федеральными стандартами и потребностями пользователей бухотчетности. ФЗ №402 устанавливает единый формат требований к бухучету, способствует внедрению международных стандартов ФО.

Под стандартом бухотчетности понимают документ, который устанавливает минимально допустимые требования к формированию учетных бумаг, приемлемую в бизнес-среде практику ведения документации.

Новые отраслевые и федстандарты, призванные регулировать учет в бухгалтерии, приближены к формату МСФО. Федстандарты устанавливают категории объектов бухучета, список и порядок формирования данных, другие условия для ведения бухотчетности. Стандарты в отрасли устанавливают использование федстандартов в конкретной бизнес-деятельности.

Стандартизированные документы любого уровня разрабатывают Минфин и ЦБ России. Теперь СРО, предприниматели, коллегии аудиторов и другие субъекты имеют большую заинтересованность в разработке правил бухучета. Публикация проектов на федресурсах в сети и СМИ приобретает особое значение. Проекты Минфина и партнеров выносятся на детальное обсуждение пользователям, которые заинтересованы в их принятии. Такой подход помогает увидеть недоработки в документе. Финальный проект утверждается федорганом с учетом замечаний, выявленных в процессе публичных обсуждений. Замечания оформляются в письменном виде.

При аутсорсинге бухучета те же обязанности выполняют удаленные специалисты. Ответственность возлагается на юрлицо, которое является исполнителем, а не на физлиц – штатных бухгалтеров. Таким образом, уровень ответственности юридического лица выше, что закрепляется законом.

Соблюдение гарантий конфиденциальности относится к важнейшему репутационному вопросу. Даже небольшой намек на риск разглашения информации моментально снижает количество клиентов у такой бухгалтерской фирмы. Доходность аутсорсингового бизнеса падает, появляется риск ликвидации или банкротства фирмы. Такому итогу не обрадуется ни один исполнитель бухгалтерских услуг.

В штатном отделе и на аутсорсинге конфиденциальность переплетается с качеством и объемом поступающей информации. Удаленным исполнителям клиент предоставляет только необходимые данные, нужные для работы с отчетностью или аудита. Главбух, напротив, владеет всем объемом информации. Он знает больше, чем требуется штатному сотруднику. Из-за этого и выше риск разглашения конфиденциальных данных. Защита информации в аутсорсинговой компании обеспечивается современными методами и программами. Например, применение зашифрованных каналов связи, регулярное обновление ПО. Сотрудники, которые работают с конфиденциальными материалами, заключают соглашение о нераспространении данных клиентской компании.

Также стоит выделить специфику предоставления секретных документов. При передаче данных исполнителю заказчик определяет ответственных лиц. Это может быть руководитель бухгалтерской фирмы или отдельный сотрудник. При этом другие лица подрядчика не имеют доступа к информации. Все взаимодействия выполняются в рамках договора, устные соглашения здесь не работают.